De skandinaviska pensionssystemen
De offentliga pensionssystemen i Skandinavien har genomgått stora förändringar det senaste decenniet. Sverige införde ett avgiftsbestämt ålderspensionssystem år 1999 som bygger på livsinkomstprincipen. Ju mer man arbetar och tjänar desto mer pengar spar man på sitt pensionskonto. På alla inkomster av tjänst upp till 31 800 kronor i månaden betalar man en avgift på 18,5 %. Den största delen, 16 %, bokförs på varje pensionssparares individuella konto, men pengarna används av staten för att betala pensionerna åt dagens pensionärer. Resterande del, 2,5 %, överförs till pensionsspararnas egna konton i premiepensionssystemet. Parallellt med förändringarna av det allmänna pensionssystemet har de kollektivavtalade tjänstepensionssystemen successivt övergått från förmåns- till avgiftsbestämda pensioner.
Norge sjösätter ett nytt allmänt pensionssystem nästa år som i vissa delar liknar det svenska systemet bortsett från att norrmännen har avstått från premiepensionsdelen. Den norska inkomstpensionen finansieras med en avgift på 18,1 % som alla förvärvsarbetande betalar. Den som saknar inkomstpension har rätt till garantipension. I dag är pensionsåldern 67 år i Norge, men de som kommer att omfattas av det nya systemet kan lyfta pension från och med 62 årsdagen.
Det danska pensionssystemet består dels av en förmånsbestämd folkpension, dels en avgiftsbestämd ATP-livslång pension. Folkpensionen utgörs av ett grundbelopp och ett pensionstillägg för personer som saknar ATP eller tjänstepension från arbetet. Grundbeloppet minskas ifall pensionären får inkomst av arbete. Pensionstillägget kan även minskas ifall pensionären har privat pensionsförsäkring, kapitalförmögenhet eller lever tillsammans med en person som har en hög inkomst. Danska Folketinget beslutade nyligen att pensionsåldern ska höjas i takt med att medelåldern höjs i landet. I dag är pensionsålder 65 för personer födda före 1959 och gradvis höjas till 67 år för personer som är födda efter detta år.
I samtliga av de skandinaviska länderna spelar de kollektivavtalade tjänstepensionerna en betydande roll för pensionärernas sammanlagda pension. I Sverige kan de anställda ofta välja att placera sina pensionspengar i traditionell pensionsförsäkring och/eller fonder. Norge har dels obligatorisk tjänstepension (OTP), dels Avtalefestet pensjon (AFP). Sedan 2006 är norska arbetsgivare skyldiga enligt lag att erbjuda de anställda en tjänstepension. Företagen kan välja att erbjuda en förmånsbestämd eller en avgiftsbestämd tjänstepension. Företagaren har stor frihet att själv utforma pensionsavtalet vad gäller ersättnings- och premienivåer, sjuk- och efterlevandeförmåner.
Den norska AFP-pensionen vilar på avtal mellan facket, arbetsgivarna och staten. Staten finansierar 40 procent av kostnaden medan arbetsgivarna står för resten. Endast anställda på arbetsplatser med kollektivavtal för AFP har rätt till AFP-pension. Den anställde måste ha arbetat minst 10 år från det året hon eller han fyllde 50 år för att AFP-tillägget på 950 NOK per månad för privatanställda ska utbetalas. Beloppet är skattefritt. För offentligt anställda är AFP-tillägget 1 700 NOK per månad men skattepliktigt.
Danska tjänstepensioner administreras av pensionskassor som vanligtvis bedriver en mer enhetlig förvaltning av pensionerna utan större utrymme för individuell placering. Privatanställda avsätter vanligtvis 10-12 % av lönen i avtalspension och de offentligt anställda ligger på mellan 15- 7,1%.
Om man som anställd i Sverige byter arbete och kollektivavtalsområde, läggs den intjänande tjänstpensionen i ett så kallat fribrev och ett nytt tjäntepensionssparande påbörjas inom det nya avtalsområdet. I Sverige har man nämligen endast flytträtt av pensionskapitalet inom respektive avtalsområde, men inte mellan olika avtalsområden. Det har man däremot i Danmark och i Norge, vilket innebär att den som byter avtalsområde kan flytta hela sitt intjänande pensionskapital till det nya pensionsavtalsområdet. En gränsgångare kan emellertid inte flytta över sitt pensionskapital till exempelvis en svensk pensionsförvaltare.
Gränsgångaren kan dock få hela pensionskapitalet utbetalt om hon slutar arbeta i Danmark, men då måste hon betala 60 procent i skatt på kapitalet. En dansk gränsgångare i Sverige kan varken flytta över sitt svenska tjänstepensionskaptial eller få det utbetalt, istället läggs kapitalet i ett fribrev som gränsgångaren kan fortsätta att förvalta men inte komplettera med nya premieinsättningar.
Håkan Svärdman
Relaterade inlägg
Spridningsknappar
Lägg till kommentar
Du kan skriva en kommentar eller skicka en trackback från din egen blogg. Alla kommentarer måste följa våra regler.
Jan
Jag är som ende anställd i norskt företag i norge på väg att falla ur OTP-systemet beroende på att jag inte tillhör norsk folketrygd( har en anställning till i Sverige). Har du några åsikter om det eller eventuellt något tips vad man kan hitta på?
mvh
Jan
Håkan Svärdman
Hej Jan
Du befinner dig i en knivig situation. I den bästa av alla världar borde du rimligen kunna vara försäkrad i båda länderna samtidigt, men det dröjer troligen länge innan vi kommit dithän. Då är frågan vad du själv kan göra för att lindra skadan. Om din anställning i Sverige inkluderar en tjänstepension kan ett tips vara att du pratar med din arbetsgivare om att göra kompletterande inbetalningar, så kallad löneväxling, till din tjänstepension och därmed kompensera den förlust du får på grund av att du faller ur den norska tjänstepensionen.
Håkan Svärdman
Jan
Tack för tipset, det verkar kunna fungera. I princip skulle jag väl kunna föra över hela folketrygd avgiften som jag får tillbaka. Alternativet är att investera dessa pengar privat.
Kommer att minimera min svenska anställning så att jag kommer med i OTP igen eftersom den är väldigt bra.
mvh,
Janne
André Mårtensson
Hej Håkan,
Jag har jobbat i norge under de senaste 2 åren och har nufått flytta hem pga sjukdom. Hur gör jag med den upptjänade Tjänstepensionen i Norge i samband med att jag nu kommer att bo i Sverige igen. Kan man få den direkt flyttad till det pensionssparande jag haft medans jag jobbade här hemma, eller betalas den ut kontant så jag själv placerar den därefter? Mvh André
Håkan Svärdman
Hej André
Norsk tjänstepension i form av OTP, som det kallas, kan man flytta till andra pensionsförvaltare men endast inom Norge. Du kan alltså inte flytta över ditt intjänande pensionskapital till din svenska tjänstepension. Detta problem uppmärksammade Folksam i samband med att vi presenterade vår handbok Vår trygghet i Skandinavien. Ska vi få till en förändring måste statsmakterna och arbetsmarknadens parter – facket och arbetsgivarna – på båda sidorna om gränsen ta tag i frågan.
Ifall du återvänder till Norge för att jobba igen kan du föra över ditt nuvarande pensionskapital till den nya tjänstepensionen. Jag vill dessutom göra dig uppmärksam på att din tjänstepension kan innehålla försäkringsförmåner som utbetalas vid sjukdom, så kallad uförepensjonstillägg. Jag tycker att du ska kontakta försäkringbolaget eller banken som sköter din tjänstepension för ytterligare information om eventuella sjukförsäkringsförmåner och ett pensionskapitalbevis eller fripolis (fribrev på svenska) som visar vad du hittills har tjänat ihop i din norska tjänstepension.
Håkan Svärdman
georg carlde
Hej Håkan
Med anledning av arbetsskada har jag hört att det finns en skiljedom från 1993 nämnd 122/93 ärende nummer 108/93.
det märkliga är att försäkringsbolaget AFA-trygghetsförsäkring uppger genom deras omprövningsansvarige Charlotte Gredborn öhman att försäkringsbolaget inte har den i sin ägo?
Kan ett försäkringsbolag fara med sådan osanning jag har fått tag i visa sidor av domen så nog finns den alltid.
Verkar skumt, finns det fler stenar att lyfta på när det gäller facförening ägda bolag ?
Hälsningar från arbetsskadad
Georg Carlde
France
Håkan Svärdman
Hej Georg
Jag kan inte svara för AFA:s räkning. Min rekommendation är att du återigen vänder dig till AFA med en förnyad förfrågan. Alternativt kontakta facket ifall du är medlem för att höra i vilken utsträckning de kan hjälpa dig.
Håkan Svärdman
Maria Svedberg
Hej Håkan,
Har en liknande fråga som ovan. Jag har i sammanlagt 3.5 år bott i norge och har ju då uppsparad pension där. Jag bodde efter det ett par år i Australien där jag fick tillbaks alla mina pensionspengar när jag lämnade landet. Hur fungerar det med Norge? Jag har inga planer på att flytta tillbaks och som jag förstod på inlägg ovan så kan man inte flytta dessa pengar hur går man tillväga?
Hälsning/ Maria
Håkan Svärdman
Hej Maria
Det du har betalt in för den statliga pensionen i Norge har du inga möjligheter att få ut i reda pengar, men när det är dags för dig att ansöka om pension i Sverige ska du informera Pensionsmyndigheten att du har arbetat i Norge. Då kommer du tillgodoräknas din norska pensionsrätt i den svenska pensionen. Du kan även omfattas av norsk tjänstepension, men detta pensionskapital kan du inte flytta över till Sverige på grund av skattereglerna. Om du har en tjänstepension i Norge föreslår jag att du kontaktar din förra arbetsgivare för att ta reda på vem som förvaltar pensionen, som förhoppningsvis kan ge dig information om vilka möjligheter du har för att få bästa möjliga avkastning på pensionskapitalet.
Hälsningar
Håkan Svärdman
Jan Svennblad
Hej igen!
Jag lyckades, genom en undantagsregel (art.17), komma med i norsk folketrygd retroaktivt och kunna arbeta i båda länder i maximalt 5 år . På så vis kommer jag få full tjänstepension från Norge.
mvh
Jan
Tomas Johansson
Hej Håkan!
Äntligen någon som verkar kunna lite om dessa krångliga regler och system…
Har varit anställd i Norge i snart 10 år och har då upparbetat både stat och tjenestepension. mina frågor är, är tjänstepensionen skattefri vid uttag i Sverige?
Och, räknas den norska statspensionen av i Sverige så att man aldrig får mer än den svenska? eller får man från bägge system?
Skulle för övrigt behöva sätta mig ner med någon som kan detta med hur det fungerar med inkomster och pension fån flera länder/system, kan du rekommendera någon (du själv kanske) som är duktig på detta? Vanliga pensions/ kapitalförvaltare har så att säga ”inte pejling”.
Tack i övrigt för god info..
MVH
Tomas.
Håkan Svärdman
Hej Tomas och tack för din fråga
Den dagen du bestämmer dig för att gå i ålderspension ska du lämna in en ansökan om detta till Pensionssmyndigheten. I din ansökan ska du tydligt ange att du har arbetat i Norge under en längre tid. Då kommer Pensionsmyndigheten att kontakta sin motsvarighet i Norge (NAV) för att utreda dina pensionsförmåner.
Pensionsmyndigheten beräknar din inkomstpension. Om den pensionen är för låg kan du ha rätt till svensk garantipension, men den avräknas (samordnas) med din norska Folketrygdpensjon. Pensionerna utbetalas och beskattas sedan från respektive land. Norge har en lägre beskattningsnivå på pension jämfört med Sverige, vilket innebär att det svenska skatteverket har rätt att beskatta mellanskillnaden på din norska pension. Detta kan ge en påtaglig effekt på din norska tjänstepension som är skattefri i Norge ifall du har varit privatanställd. Jag rekommenderar att du kontaktar Pensionsmyndigheten och Skatteverket i Sverige för att bringa klarhet i alla detaljer som rör ditt ärende. Jag själv är långt ifrån kompetent att reda ut dessa.
Håkan Svärdman
Tomas Johansson
Hej Håkan!
Tack för svar.
Om jag förstår det rätt så är det alltså enbart garantipensionen som samordnas, i övrigt får man vad man tjänat ihop i respektive system?
Beskattas tjänstepension vid inbetalning i Norge då? och vid uttag i Sverige?
Många frågor, men tack för hjälpen…
Tomas.
Håkan Svärdman
Hej igen Tomas
Ja,endast garantipensionen samordnas, medan övriga utbetalas från respektive system. Vilka beskattnings- eller avdragsregler som gäller vid inbetalning av tjänstepension i Norge har jag inga kunskaper om, men när tjänstepensionen utbetalas så är den alltså skattefri för privatanställda om den är en så kallad avtalesfestet Övriga tjänstepensioner beskattas. Men i och med att den norska skattesatsen på pensioner är lägre än den svenska motsvarigheten så har den svenska skattemyndigheten rätt att ta ut skatt på mellanskillnaden. Det gäller även den allmänna pensionen från Norge.
Håkan
Helena
Hej!
Som mammaledig/pappaledig i Norge, under hur lång ledighet behåller man sin OTP?
Vänligen,
Helena
Håkan Svärdman
Hej Helena
Under föräldraledigheten bibehåller man sin tjänstpension, men det sker ingen inbetalning med mindre än att du har en överenskommelse om detta med din norska arbetsgivare, vilket jag tror är mycket ovanligt. Någon motsvarighet till den svenska premiebefrielseförsäkringen som gäller vid föräldraledighet finns alltså i Norge.
Hälsningar
Håkan
Ida
Hej kunnige man!
Jag har jobbat deltid (i snitt 100h/mån) för bemanningsbyrå i Norge i 4 år (men är skriven i Sverige) & måste erkänna att jag har väldigt dålig koll på norges (& Sveriges!) pensionssystem.
Är det så att arbetsgivaren ska dra av en viss summa till en pensionsförordning? Eller är det något som dras automatiskt i och med skatten? Det framkommer ingenting på mina lönnslippar om att företaget dragit pension från min lön..
Jag har hört att man är garanterat någon slags pension (har ingen aning om alla dessa begrepp för de olika typerna) efter 5 års arbete i Norge, stämmer det? Vad är den isåfall baserad på, hela ens intjänade belopp eller tiden man arbetat i landet?
Jag undrar även om du har tips på norska privat-pensionsbolag.
Tusen frågor från en pensionsnybörjare!
Vänliga hälsningar,
Sykepleier Ida
Håkan Svärdman
Hej Ida
Norge införde ett nytt pensionssystem i år som innebär att arbetsgivaren ska betala in 18.1 procent av din lön till ditt ”statliga pensionskonto”. Alltså ett pensionssystem som har stora likheter med det svenska systemet. När du är 62 år kan du börja ta ut pensionen. Utöver den statliga pensionen har också din arbetsgivare skyldighet att teckna en tjänstepensionsförsäkring för din räkning. Denna pension kan antigen vara förmånsbestämd, dvs att pensionen kommer att motsvara en viss andel av din slutlön. Eller kan det vara en avgiftsbestämd tjänstepension där pensionsnivån beror på den sammanlagda avkastningen vid pensionstillfället. Utformningen av tjänstpensionerna varierar mycket mellan olika arbetsgivare i Norge, så mitt råd till dig är att du pratar med din arbetsgivare eller fackliga företrädare om vad som gäller på din arbetsplats.
Hälsninigar
Håkan Svärdman